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千万不要虚开增值税专用发票

来源:代记部总监-蒙明芳 日期:2017-04-26 09:36:19 点击:561 属于:税务资讯

随着金税三期的上线启用,凡是企业在没有真实业务的情况下,通过给税点,给好处,从熟人、朋友注册公司或者直接从其他渠道购买增值税专用发票用于抵扣进项税的,都纷纷被金税三期系统排查出来,除了已抵扣的税款要作进项税额转出外,还要全额补交税款及滞纳金,被查企业由此需要补交的税款少则几万元,多的要补交税款达到几十万元甚至上百万元。可见,任何企业为他人代开、虚开增值税专用发票都无异于以身试法,作茧自傅,甚至身陷囹圄。
 

代开发票是指为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票的行为,虚开发票是指在没有任何购销事实的前提下,为他人、为自己或让他人为自己或介绍他人开具发票的行为。代开、虚开发票的行为都是严重的违法行为。
 

税法规定,对代开、虚开增值税专用发票的,一律按照票面所列货物的适用税率全额补征税款,并按《税收征收管理法》的规定按偷税给予处罚。对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额。代开、虚开增值税专用发票构成犯罪的,按《刑法》规定处以刑罚。也就是说,虚开增值税专用发票的法律责任非常严重。
虚开增值税专用发票的量刑标准:虚开的税款金额达到1万元即可量刑。
 

(1)虚开的税款金额1万至10万元,处3年以下有期徒刑;
(2)虚开的税款金额10万以上至50万元,处3年以上10年以下有期徒刑;
(3)虚开的税款金额50万元以上,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开的税款金额每增加1万元增加一个月有期徒刑。
虚开增值税专用发票的四种情形:自己为他人虚开,他人为自己虚开,介绍他人虚开,为自己虚开。
判断是否虚开增值税专用发票的标准:
(1)票流、物流、资金流、合同流不一致,即为虚开;
(2)品名、数量、型号不一致,也涉嫌虚开。

终止虚开增值税专用发票的途径:
(1)梳理业务流程,严格管控,做到四流一致,并形成企业制度。
(2)改变交易对象,选择规范经营的供应商,使购销业务符合四流一致。

企业既要合法经营,又要提高利润率,降低税负率,怎么办呢?就必须聘请专业的财税人员做业务筹划,对企业的主营业务进行梳理,结合财税政策调整规划企业的业务流程,在业务发生前即做出合法合规的节税方案,而不是在业务发生后,为了减轻税负再去造假,轻者补税罚款,重者触犯刑法,得不偿失。 企业只有规范化经营,按照国家《税法》的规定严格履行纳税义务,不偷税不漏税,在符合财税政策的前提下合理合法节税,才是企业做大做强,长期长远发展的基础。

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