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关于“零申报”,这些问题你要知道

发表时间:2023-03-08 14:13
01

什么是零申报?


零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。


02

零申报有哪些情形?


1、增值税可零申报:小规模纳税人应税收入是0;一般纳税人当期没有销项税额,并且没有进项税额。


2、企业所得税可零申报:纳税人当期没有经营,收入/成本基本为0。

3、其它税种可以零申报:计税依据为0时。

简单而言:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。

03

零申报的常见错误操作



误区1:有免税收入最终不缴纳税款而做零申报


【正确认知】


办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报!企业在享受国家税收优惠政策的同时,应向税务机关如实申报,在申报表的相应栏次填写享受免税数额。


误区2:月销售额未达到15万元,进行了零申报


【正确认知】


如上,企业在享受国家税收优惠政策的同时,应向税务机关如实申报!正确做法是计算出不含税收入,依此来算出应纳税额,并在申报表的相应栏次填写享受免税数额。


误区3:企业期末没有收入,但有增值税进项税额,却做了零申报


【正确认知】


这种情形下,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生;正确做法应是在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


误区4:企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,做了零申报


【正确认知】


一般情况下,企业的亏损可向后五个纳税年度结转弥补,如果做了零申报,第二年的盈利则不能再弥补此前年度的亏损,从而造成企业损失;而如果在当年进行了零申报却将亏损延长到以后年度扣除,属于违规行为;正确做法应如实填列。


误区5:企业已预缴了税款,在报税时进行了零申报


【正确认知】


在申报表中规定栏目填写销售收入后,网上申报系统会自动生成企业已缴纳的税款从而进行冲抵,因此不能简单地进行零申报。


误区6:筹建期可做零申报


【正确认知】


筹建期的纳税人当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。



提醒:

免税、没有应纳税款与零申报,虽然最后都是应纳税额为零,但区别还是很大的,企业要正确进行零申报。


违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。



04

长期零申报的后果有哪些?



01

可能被纳入重点监控

     
      税务机关按照相关规定进行纳税评估,在评估过程中发现公司存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求公司补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对公司处以罚款,情节严重的移送稽查。


02

对信用等级有影响


      纳税人因非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税,需要承担相应的法律责任,纳税信用直接评为D级,将会影响企业发票的申领,而且企业送审的年报和其他会计材料的审核也会相对严格,无法正常享受企业税收优惠政策。


03

发票可能降版降量


      对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的适用进行核查。


04

核定收入


      税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。


05

可能会被吊销营业执照


      公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照


      注册公司后,不做税务申报或长期零申报都是不可行的,如果自己公司没有相关财务人员,可以考虑将公司财务问题交给正规的代理记账公司来处理。


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